Cara menghitung SPT Tahunan

Sesuai dengan usaha anda, kode KLUnya adalah :
63100 Rumah makan dan minum
– Seperti restoran/rumah makan, night club, catering, restorasi kereta api, cafetaria, kantin, warung nasi/kopi dan sejenisnya, tidak termasuk night club, restoran dan bar yang merupakan salah satu fasilitas hotel dan penginapan.

% norma yang digunakan adalah 20%

dengan demikian PPh terutang adalah :
P. Bruto …………………………………….200.000 .000
Penghasilan neto 20% x 200.000.000 =………………………………40.000.000
PTKP (status K/3)
WP……………………………………..15.8 40.000
Status Kawin…………………………..1.320.000
Tanggungan 3 x 1.320.000………...3.960.000 +
Jumlah PTKP………………………………………………………………..21.120.000 –
…………………….Penghasilan Kena Pajak……………………………18.880.000
PPh terutang Tahun 2009 5% x 18.880.000 = 944.000

Formulir SPT Tahunan yang anda isi adalah 1770.

Salam

untuk norma, lihat ketentuan dalam KEP No. 536 Tahun 2000. Search saja di menu peraturan ortax

Salam

o ya, kalau boleh tau, anda punya NPWP sejak tahun berapa dan apakah sudah pernah menyampaikan SPT Tahunan??

Salam

berarti WP baru ya.

PPh yang harus dibayar sendiri pada angka 16 adalah hasil pengurang angka 14 dengan angka 15

Untuk perhitungan PPh yang harus dibayar sendiri atau disebut dengan PPh Pasal 25 bagi wajib pajak baru, didasarkan pada omset setiap bulan yang disetahunkan.
Misalnya begini. Usaha anda baru mulai bulan April 2009. Peredaran bruto untuk bulan April dan bulan Mei misalnya : Rp. 10.000.000,00 dan 20.000.000.
PPh yang harus dibayar sendiri (PPh Pasal 25) bulan April dan Mei adalah :

Omset bulan April…………….10.000.000
Penghasilan neto bulan April 20% x 10.000.000 = 2.000.000
Penghasilan neto disetahunkan 12 x 2.000.000 = ………………24.000.000
PTKP (status K/3)………………………………………. ………………21.120.000 (-)
Penghasilan Kena Pajak Setahun……………………………………. .2.880.000
PPh terutang setahun 5% x 2.880.000 = 144.000
PPh sebulan 144.000/12 =12.000
Dengan demikian, PPh 25 bulan April 2009 sebesar 12.000 harus dibayar paling lambat tanggal 10 Mei 2009

Omset bulan Mei…………….20.000.000
Penghasilan neto bulan April 20% x 20.000.000 = 4.000.000
Penghasilan neto disetahunkan 12 x 4.000.000 = ………………48.000.000
PTKP (status K/3)………………………………………. ………………21.120.000 (-)
Penghasilan Kena Pajak Setahun……………………………………2 6.880.000
PPh terutang setahun 5% x 26.880.000 = 1.344.000
PPh sebulan 1.344.000/12 =112.000
Dengan demikian, PPh 25 bulan Mei 2009 sebesar 112.000 harus dibayar paling lambat tanggal 10 juni 2009

demikian seterusnya sampai bulan desember 2009.
Oleh karena anda belum melakukan pembayaran, maka, PPh 25 bulanan ini masih nol. Dengan demikian, jumlah kredit pajak pada angka 18 juga 0.
Oleh karena itu, PPh Pasal 29 (kurang bayar akhir tahun) adalah sebesar PPh terutang (berdasarkan perhitungan pada postingan sebelumnya, 944.000. PPh terutang ini harus anda lunasi paling lambat sebelum SPT Tahunan disampaikan.

Untuk PPh Pasal 25 tahun 2010 dengan asumsi SPT Tahunan disampaikan pada bulan Maret 2010, PPh 25 untuk bulan Januari dan Februari 2010 sama dengan PPh Pasal 25 bulan Desember. Bila PPh 25 bulan desember tidak ada, PPh 25 Januari dan Februari juga tidak ada.

PPh 25 mulai masa pajak bulan Maret 2010 pada angka 21 bisa anda pilih option a, yaitu 1/12 x angka 16

Salam

PPh 25 yang dibayar tahun 2008 tidak bisa dimasukkan kedalam SPT Tahunan PPh 2009.
Kalau diganti misalnya bahwa PPh 25 tersebut dibayar tahun 2009, dengan asumsi rata-rata sama setiap bulan dari januari s/d desember 2009, maka, poin 17 diisi pada SPT 2009 sebanyak yang anda bayar = 12 x 86.000 = 1.032.000

Salam

Untuk SPT tahunan PPh tahun 2009, tahun yang digunakan tentu 2009, baik NPWP baru atau bukan

bisa ya bisa tidak.
sebab, kalau tidak ada kurang bayar tentunya hanya 12 kali he he he
O ya rekan, Pajak SPT, mekanisme pelunasan pajak tersebut tidak hanya melalui PPh 25 atau PPh Pasal 29.
Bisa melalui pengkreditan PPh 21, 22, 23 dan lain sebagainya

Salam

kemungkinan kurang bayar pasti selalu ada. tapi, kemungkinan lebih bayar juga pasti ada. jadi tidak harus kurang bayar.
Kalau kemungkinannya sama, walau sangat kecil, akan selalu ada. namanya juga penghasilan selama setahun, manalah bisa diprediksi secara tepat.

usaha yang anda lakukan sekarang adalah salah satu objek pajak daerah. yaitu menjual makanan dan minuman direstoran atau rumah makan. Dengan demikian, pasti menyetor pajak daerah.
Untuk dipahami, pajak daerah, dalam hal ini adalah pajak restoran, yang membayarnya adalah pihak-pihak yang membeli makanan dan minuman dari tempat anda. jadi bukan anda yang menanggungnya. Anda hanya sebagai pemungut dan penyetor.
Pemungutan anda lakukan saat menagih pembayaran makanan dan minuman kepada pelanggan dengan cara menambahkan pajak daerah sebesar persentase yang berlaku di tempat anda. Jadi yang dibayar pelanggan adalah total harga makanan dan minuman ditambah pajak daerah.
Pajak daerah itulah yang harus disetor ke kas daerah

Wajib Pajak daerah biasanya punya Nomor Pokok Wajib Pajak Daerah, yang tentunya tidak akan sama dengan NPWP.

Salam