Forum ORTax

Quick Login :

Pilih Kategori Lainnya :
 

Klik New Topic untuk topik baru, Klik Post Reply untuk membalas.

Help

PPh Badan
Berisi semua hal yang berkaitan dengan Pajak Penghasilan Badan dan permasalahannya
Topik = 9270 , Bahasan = 72421

Pencetus Pendapat
Akmal09

Newbie


Location : .
Joined : 23 Apr 2008.
Posts : 4.
05 May 2008 09:32

Saya masih bingung mengenai Aktiva(Kewajiban) Pajak Tangguhan, bgmn sih kemungkinan aktiva (Kewj.) pajak tangguhan bisa muncul di NERACA, soalnya di neraca tempat Saya bekerja tidak ada. Sudah coba pelajari PSAK 46 masih kurang mengerti. Barangkali rekan-rekan ada yg pernah mengalami hal seperti ini, tolong masukannya.thx

danan

Newbie


Location : Jakarta.
Joined : 02 Oct 2007.
Posts : 9.
05 May 2008 16:15

Terjadinya aktiva pajak tangguhan karena adanya perbedaan pencatatan antara fiskal dengan komersial. Kalau tidak ada neraca bagaimana bisa memperbandingkan. Kalau ada kesalahan mohon dikoreksi

mardi

Groupie


Location : Jakarta Siang - Tangerang Malam .
Joined : 01 May 2008.
Posts : 245.
06 May 2008 23:28

KAlo tidak salah munculnya karena pajak yang dihitung berdasarkan akuntansi dan aturan perpajakan berbeda.... Ato dengan kata lain secara akuntansi sudah diakui terutang pajak sebesar net income x tarif pasal 17; sedangkan secara pajak; pajak terutang dalam tahun berjalan sebesar PhKP x tarif pasal 17. berhubung net income seringkali berbeda dengan PhKP(karena koreksi fiskal), apabila Net Income > PhKP maka muncul aktiva pajak tangguhan......

ely

Newbie


Location : .
Joined : 11 Apr 2008.
Posts : 1.
16 Jun 2008 16:06

terjadinya pajak tangguhan disebabkan karena perbedaan waktu/temporer antara komersil dan perpajakan (Perbedaan Pengakuan pajak dan komersil). Dimana akan berpengaruh pd PPh dimana yg akan datang. Contoh : Biaya penyusutan. (Akan ada selisih perhitungan biaya komersil dan perpajakan), Biaya Pencadangan (dimana akan dikoreksi fiskal ). Tentunya mengguna Dlm prakteknya untuk menghitung pajak tangguhan menggunakan tarif yang tertinggi yaitu 30% (tarif psl 17).

Wahyudi

Senior


Location : .
Joined : 11 Mar 2008.
Posts : 500.
16 Jun 2008 16:25

mungkin singkatnya adalah perbandingan antara laba komersial dikalikan dg tarif psl 17 dengan laba fiskal dikalikan tarif psl 17.

lutfan1708

Genuine


Location : .
Joined : 13 Dec 2007.
Posts : 613.
17 Jun 2008 08:12

Lalu bagaimana dengan defferred tax liabilitiesnya? bisakah diberikan contohnya?

mardi

Groupie


Location : Jakarta Siang - Tangerang Malam .
Joined : 01 May 2008.
Posts : 245.
17 Jun 2008 11:12

Deffered tax liabilities karena pajak yang dibayar lebih kecil dari pajak yang dihitung dari laba komersial. Contoh mudahnya misal tarif pajak tunggal 30%

Laba komersial 100juta, setelah koreksi fiskal ternyata laba fiskal hanya 80juta
maka selisih sebesar 30%(100juta-80juta) dimasukkan ke utang pajak tangguhan.

Yang perlu diingat perbedaan yang masuk DTL/DTR adalah karena koreksi beda waktu seperti pendapatnya rekan ely...

mohon dikoreksi

lutfan1708

Genuine


Location : .
Joined : 13 Dec 2007.
Posts : 613.
17 Jun 2008 15:51

misal laba fiskal 100 juta, maka
(Db) DTA 30 juta
(Cr) DIT 30 juta

Apakah ke dua jurnal tsb. dimasukkan pada neraca, DTA di sebelah Debet (diluar pos aktiva tetap) dan DIT di kewajiban pada?

Mohon pencerahannya, krn saya juga belum mengerti ttg PSAK 46,

Trimakasih.

lutfan1708

Genuine


Location : .
Joined : 13 Dec 2007.
Posts : 613.
17 Jun 2008 15:52

misal laba fiskal 100 juta, maka
(Db) DTA 30 juta
(Cr) DIT 30 juta

Apakah ke dua jurnal tsb. dimasukkan pada neraca, DTA di sebelah Debet (diluar pos aktiva tetap) dan DIT di kewajiban pada?

Mohon pencerahannya, krn saya juga belum mengerti ttg PSAK 46,

Trimakasih.

mardi

Groupie


Location : Jakarta Siang - Tangerang Malam .
Joined : 01 May 2008.
Posts : 245.
19 Jun 2008 12:20

Originaly posted by lutfan1708:
(Db) DTA 30 juta
(Cr) DIT 30 juta

Maaf pak Lutfan kok bisa muncul DTA sekaligus DIT??? saya kurang paham

Halaman 1 dari 2 •  1  2   • FirsT | PreV | NexT | LasT  •