PEMBETULAN SPT MASA PPN

boleh.
yang dibetulkan adalah masa pajak september 2011.

SPT Masa PPN September kondisinya LB?

Salam

berarti akan terjadi kurang bayar

Salam

SPT Masa berikutnya tidak perlu dibetulkan lagi

Salam

2.2. SPT Masa PPN Lebih Bayar dibetulkan menjadi Lebih Bayar lebih kecil.
a. Semula SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 menunjukkan Lebih Bayar Rp200.000,00 dan telah dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya yaitu Masa Pajak Februari 2011.
b. SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 menunjukkan Lebih Bayar Rp300.000,00 dan telah dikompensasikan ke Masa Pajak Maret 2011.
c. SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2011 menunjukkan Lebih Bayar Rp250.000,00 dan telah dikompensasikan ke Masa Pajak April 2011.
d. SPT Masa PPN Masa Pajak April 2011 menunjukkan Kurang Bayar Rp100.000,00.
e. SPT Masa PPN Masa Pajak Mei 2011 menunjukkan Kurang Bayar Rp225.000,00.
f. Pada bulan Juni 2011, dilakukan pembetulan untuk SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 dengan hasil pembetulan Lebih Bayar menjadi lebih kecil yaitu Rp150.000,00.
g. Sehingga pada SPT Masa PPN Pembetulan terdapat kurang bayar PPN sebesar Rp50.000,00.
h. Untuk contoh kasus ini PKP mempunyai 2 (dua) pilihan (asumsi PKP memilih untuk kompensasi kelebihan pembayaran PPN bukan restitusi), yaitu:
1) Pilihan pertama: menyetor PPN Kurang Bayar pada butir II.F sebesar Rp50.000,00; atau
2) Pilihan kedua: mengkompensasikan Lebih Bayar hasil pembetulan pada butir II.D sebesar Rp150.000,00 ke Masa Pajak berikutnya yaitu Masa Pajak Februari 2011,
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

1) Dalam hal PKP memilih pilihan pertama, maka:
a) PKP cukup melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 saja dan menyetor PPN Kurang Bayar pada butir II.F sebesar Rp50.000,00.
b) PKP tidak perlu melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari dan Masa-Masa seterusnya.
c) Pengisian pada formulir SPT Masa PPN Pembetulan Masa Pajak Januari 2011 adalah sebagai berikut:
Penghitungan PPN kurang atau (lebih) bayar
PPN (Rupiah)
Butir II.D – PPN KB (LB)
Butir II.E – PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan
Butir II.F – PPN KB (LB) karena pembetulan Rp. (150.000)
Rp. (200.000) (-)
Rp. 50.000
d) Atas pembetulan SPT tersebut PKP akan dikenai sanksi administrasi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

2) Dalam hal PKP memilih pilihan kedua, maka:
a) PKP melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 dan mengkompensasikan kelebihan PPN pada butir II.D sebesar Rp150.000,00 ke Masa Pajak Februari 2011.
b) PKP melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari dan Masa-Masa Pajak berikutnya yang terpengaruh oleh Pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011. Dalam kasus ini PKP harus membetulkan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari, Maret, dan April 2011.
c) PKP melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 dengan membetulkan jumlah kompensasi yang berasal dari Masa Pajak Januari dari semula Rp200.000,00 menjadi Rp150.000,00.
d) PKP melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2011 dengan membetulkan jumlah kompensasi yang berasal dari Masa Pajak Februari dari semula Rp300.000,00 menjadi Rp250.000,00.
e) PKP melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak April 2011 dengan membetulkan jumlah kompensasi yang berasal dari Masa Pajak Maret dari semula Rp250.000,00 menjadi Rp200.000,00.
f) Butir II.E dan II.F pada SPT Masa PPN Pembetulan Masa Pajak Januari, Februari, dan Maret 2011, tidak diisi. Untuk Masa Pajak April 2011, butir II.E dan II.F harus diisi.
g) Pengisian pada formulir SPT Masa PPN Pembetulan Masa Pajak Januari, Februari, Maret, dan April 2011 adalah sebagai berikut:
SPT Masa PPN Penghitungan PPN kurang atau (lebih) bayar PPN (rupiah)
Pembetulan
Masa Pajak Januari Butir II.D
Butir II.E
Butir II.F Rp. (150.000)
Rp. (-)
Rp.
Pembetulan
Masa Pajak Februari Butir II.D
Butir II.E
Butir II.F Rp. (250.000)
Rp. (-)
Rp.
Pembetulan
Masa Pajak Maret Butir II.D
Butir II.E
Butir II.F Rp. (200.000)
Rp. (-)
Rp.
Pembetulan
Masa Pajak April Butir II.D
Butir II.E
Butir II.F Rp. 150.000
Rp. 100.000 (-)
Rp. 50.000
h) PKP harus menyetor PPN Kurang Bayar pada butir II.F sebesar Rp50.000,00.
i) PKP dikenai sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Lengkapnya klik disini :
http://www.ortax.org/files/lampiran/10PJ_PER44.htm l

Salam

Tapi kalau WP mau melakukan pembetulan beruntun sehingga tidak jadi KB juga boleh kan Pak hanif? :p

Saya mengalami kasus yang hampir sama dengan saudara Winter. Saya ingin menggunakan opsi kedua, saya butuh bantuan rekan-rekan cara kita buat eSPT nya. Sementara saya coba belum bisa di eSPT karena di eSPT dia minta kita bayar / setor.

Mohon bantuannya rekan-rekan. thanks before….

Salam sejahtera.

Saya baru berpikir ulang, jika ingin pakai opsi ke dua, berarti kita tidak usah mengisi nilai kolom II. E (PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan yah. apakah begitu rekan-rekan ?

Terima kasih….

saya rasa memang begitu, jadi tinggal mengganti Lampiran AB pada Bagian III, B.2. pada bulan yng mendapat kompensasi dari atas Lebih Bayar bln Sebelumnya.

benar rekan ITP

Salam